“买单出口”，在跨境外贸出口中非常常见，可以说创业初期的卖家99%都会用到这种方法。但实际应用层面，确实存在很多风险隐患！ 

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“买单出口”频繁爆雷

就在近期，天津税务局联合公安部查出一起“买单配票”的案件，涉嫌非法报关、骗取出口退税，最后依法追缴税款共计5707万元！
 


可以看出目前税务部门已经“搭建风险模型”，对于异常情况，税务系统会自动预警，从而引起稽查人员的监管调查。

再加上各大部门的“联合执法”，税务稽查部门联合公安、海关、外汇等部门组建联合专案组，让企业无所遁形。

无独有偶，就在今年4月，深圳税务部门也查获一起“买单报关”案件，深圳某外贸企业被曝联合货代伪造10户空壳企业名义进行报关，最终涉嫌逃税金额高达2.7亿元人民币！
 


经查，张某等作为真实货主，在取得铬铁等“两高一资"货物的外贸订单后，通过不法货运代理居中串联，以深圳市XXX贸易有限公司等10户空壳企业名义报关出口，未按规定申报、缴纳出口环节增值税等税款。

国家税务总局深圳市税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，追缴上述10户企业少缴的增值税及附加税费1.29亿元、企业所得税1.41亿元，并依法加收滞纳金。

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近年来严厉打击“买单出口”

从2024年开始，“买单出口”就被税务局严加审查，相信所有卖家也是有所耳闻，这么做主要也是为了打击涉税违法犯罪行为，买单出口报关是虚假开票、假出口、假申报、骗取退税等违法行为的多发地。

就在去年，深圳税务局直接在大厅公布一批“买单出口”的处罚文件，没有打马赛克的那种。
 


2024年12月，宁波市税务局集中查处了一批涉嫌“买单出口”的企业，可以看出目前税务部门对于货物出口报关这一块的监管越严厉。
 


因此，对于跨境电商企业来说，要想长久发展下去，走合规之路是非常有必要！

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五部门联合发文 规范货物出口环节

今年3月25号，五个部门联合发文，要进行出口货物的优化和整治，这一政策的实施，明确规范了“买单出口”等违规操作，这意味着国家对“买单出口”等问题的打击，从过去零散的行动上升为法律法规层面！
 


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“买单出口”对跨境卖家的风险在哪？

对于走小包裹的跨境卖家影响肯定是最大的，目前大多数中小卖家还是通过“买单出口”的方式出口报关，所以这一类依赖买单出口，不合规的跨境电商受到的影响最大。

当然公告并非说卖家不能走买单出口，而是对于应征税的那些商品，要做好国内征税环节的税收工作。

因此，过去习惯买单出口的企业可能将面临更高的合规成本。

而“买单出口”、或者说“双清包税”之所以存在风险，原因有以下三个：

1、无增值税发票

在税局眼里，你的采购真实性不确定，买单出口企业大多无法从上游供应商获取增值税发票。货物来源、成本全成 “黑账”，一旦被查，就视同内销，按13%的增值税来补缴，情节严重的还可能追究刑事责任。

2、外汇无法合规入账

由于借用他人名义报关，外汇无法通过正规渠道进入公司账户，只能找地下钱庄或者第三方私账收汇。但“金税四期”外加“CRS” 的严监管下，个人账户一旦频繁大额收款，极易触发银行风控系统。

轻则冻结银行卡，被银行要求“自证清白”；重则引起税务稽查，说不定一夜回到解放前！

3、无收入+大额挂账

报关、收汇全用货代的名义，企业只能做0申报或隐瞒收入，然后公司要用钱，就通过老板个人账户打回公户。公账上常年挂账几百万的"其他应付款"，税局现在重点查三年以上大额往来款。

好了，那问题来了，跨境卖家该如何去做呢？

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跨境电视企业该如何应对？

一、供应商采购无票卖家

（1）年出口额500万元以下：

可以采用1039市场采购贸易模式，出口免增值税，合法收汇到公账，搭配所得税5%的核定征收政策，可降低税负成本。

但这里要额外提醒一点：必须是要实地经营的真实个体工商户才可以去申请1039报关模式，就像在义乌经营的小商家。（但是不建议滥用个体工商户，去利用1039的政策来违规操作）。

（2）年出口额 2000 万元以上：

用香港公司向国内供应商直接采购，香港公司以合同或形式发票入账，把风险转移给供应商。

二、供应商采购有票卖家

可以在供应商采购环节拿到13%的进项专票的卖家，我的建议就是办理进出口资质，自主报关出口，公账收汇，合法合规的申请出口退税。

关注我们，后续我会更新关于如何使用1039报关模式，以及1039存在什么隐患风险的内容！