在英国VAT体系里，POA（Payment on Account）并不是一个所有卖家都会接触到的概念。
很多做跨境电商的平台卖家，甚至部分服务商都对这个概念闻所未闻。
但对于一部分卖家来说，这个制度是很重要的，会直接影响现金流，需要提前了解。

艾思今天就为大家揭秘英国VAT的Payment on Account 制度。

什么是Payment on Account？

Payment on Account在税务语境下可以被理解为预缴款 / 预缴税款。当企业在英国一年产生的VAT税金超过2.3m，在下个季度，企业就会被纳入到POA制度中。
 

进入Payment on account体系中对于企业的影响

关于POA的金额，税局会根据过去一年产生的VAT税金除以24得到每一期预缴金额。

每期预缴需要在每个纳税季度开始后的第二个月和第三个月月底之前缴纳。

季度结束后，企业按照常规申报，申报后的税金减去本季度预缴的2笔金额，支付差额。

还有一个显著的变化是，企业如果开始进入预缴体系，那么VAT的申报和交税截止日期会从原本的季度结束后一个月+7天，转变为季度结束后1个月月底，少了7天的缓冲期。
 

 

如何得知本企业是否被纳入POA 体系？

一般来说，HMRC如果检测到企业税金达到预缴阈值，会书面通知企业。

另外，在HMRC在线账户里也会出现，Payment on account的安排和支付周期，所以需要税额较高的企业留意。
 

HMRC通知信

在线账户记录 

如何支付和错过截止时间的后果

支付预缴税金的支付方式和VAT税金是一致的，需要备注英国VAT税号，如果未能及时完成支付，也会产生罚金和利息。

艾思观点

在英国税制改革之后，大部分跨境电商卖家由于平台已经完成了VAT的代扣代缴，实际上并不会产生较高的VAT应纳税额，因此也很少真正接触到这项制度。

这也容易带来一个隐患：Payment on account（预缴税款）不再被提及，也常常被忽视。

但对于一些特定类型的卖家，例如：
● 英国本土店铺卖家
● 独立站卖家
● 多渠道销售、需自行申报VAT的卖家

一旦业务规模扩大，仍然有可能被纳入这项制度，因此需要提前有所了解和准备。

从监管角度来看，预缴税款制度确实有助于英国税局更好地管理高额VAT企业的税收风险。但对企业而言，其影响更多体现在现金流层。VAT不再是在申报后支付，而是需要提前分期缴纳，企业资金被更早占用。

如果企业没有做好资金安排，一旦被要求进入POA体系，可能会在短时间内面临较大的资金压力，甚至出现应对不及的情况。