6月26日，税务总局发布了《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》，明确跨境电商平台也需要报送店铺数据。

7月7日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），自2025年10月1日起施行。

结合互联网信息平台数据报送（以2025年第15号公告为核心）和新发布的17号公告，这两项政策共同构成了对跨境电商全链条、穿透式的监管闭环，影响深远且紧迫。

那么，新规下跨境电商要想布局做财税合规，该从何入手呢？

对于跨境电商来说，首先要梳理好自身的业务模式，明确供应商能否开票，是开专票、还是普票、或是开不了发票，根据这三种不同的业务模式，今天主要简单介绍几种合规出口的模式：出口退税模式、出口免税、香港公司直采模式。


出口免税模式

相比出口退税，出口免税则简单的很多。

出口企业采购进项拿到普票或专票都可以办理出口免税，而且也没有明确要求真实办公场地、租金水电发票、一址一户等。

跨境电商企业在货物出口报关后，如果不走退税，税务局就会默认为出口免税，切忌：以自己公司名义报关出口，才能走出口免税。

出口免税免的是增值税，跨境电商企业就只需要考虑所得税和个税分红。免税的出口方式也有很多种，常见的是9810和0110两种。其架构搭建这块和出口退税模式差不多。


出口退税模式


出口退税是跨境电商财税合规中最常用且要求最为严格的一种模式。

适用企业需满足以下条件：采购时能够取得增值税专用发票，且主体为一般纳税人；拥有真实的办公场地，并符合“一址一户”要求；具备人员工资社保、房租水电等发票，以及货物出口相关的全套单证。备齐上述材料后，即可申请办理出口退税。

出口退税不仅有助于跨境电商企业实现资金和税务合规，还能带来额外利润。

其退税款为增值税，退税率由商品的海关编码决定，范围从0%至13%不等。常见日用品及成品的退税率多为13%。

企业在向上游工厂采购时，开票成本因厂而异：一类工厂本身报价含税，不额外收取开票费用；另一类则通常报不含税价，开票需加收8%–10%的税点。

利润差可简单计算为：退税率减去额外开票成本和其他杂费。因此，对跨境电商而言，该模式基本无需承担过多成本与风险。

目前，跨境电商出口退税主要采用还是0110（一般贸易模式），当然也有很多9710/9810出口的。

9810就适用于海外仓发货，操作具有一定复杂性，但随着国家政策持续优化（如年初推出的预退税机制），退税流程已更加便捷、时效显著提升。

而0110作为当前最常用、最简单的退税方式，适用于一般贸易出口。企业只需架构一个境外公司（如香港公司）即可操作，但需提前进行相关架构搭建。

若需进一步了解架构设置的具体细节，欢迎后台私信咨询我们的税务老师！


香港公司直采模式


由于17号文规定，所有货物出口必须要申报发货人（或委托发货人）信息，很多跨境电商卖家担心，买单报关不能走了，香港公司直采模式还能不能做？到底要怎样走？

因为很多跨境电商企业采购没办法拿到发票，香港公司直采模式可以走，只是我们要解决货物出口和发货人的问题，具体这块要如何操作，可以后台私信咨询我们税务老师！

香港公司采购模式，即香港公司直接向境内供应商进行采购，这样既可以省去境内主体公司报关，同时还可以解决采购无票的问题，因香港公司是不需要提供发票，只需要开形式发票即可，这对于供应商来说是很容易做到的。

目前国内跨境电商用得比较多的是跨境宝1688平台，直接香港公司入驻平台采购，然后供应商发货给香港，香港公司完成收汇，而最终香港公司会有一部分利润，这部分再结合服务出口模式做，即可把外汇资金合规回来，再根据实际做账务税务，一样做到财税合规，同时也是一套账。

注意：由于香港公司承担主体公司经营职责，一般建议是用国内公司通过odi（100%控股香港公司）来做强关联，这样店铺公司与香港公司之间、香港公司与国内主体公司之间、香港公司与服务公司之间做协议、交易时，向税务局更好解释。另外，香港公司必须要严格按照店铺数据来做合规经营账，不做两套账。

不过也有一些卖家会咨询我们，1039模式不也可以走吗？也可以无票出口，而且税负很低。那我建议去看下我们往期的文章，关于1039模式的详细阐述：深度：滥用1039的8大风险以及虹吸各地数据要求严查重点清算！

当然，如果您正在为股权架构设计、商业模式优化、资金合规收汇等问题而感到困扰，欢迎后台私信咨询，我们为您提供一对一财税合规解决方案。