去年到现在，我们跨境的税务合规问题一直处于“高关注、低确定性”的状态。
如今，这一局面正在发生变化。

这几天关于《跨境电商企业涉税问题相关口径》的相关内容在行业内广泛流传。关于部分地区税务沟通和摸排情况来看，跨境电商税务征管思路已经越来越清晰。虽然目前还是按各地税务机关的最终执行为准，但对卖家而言，一个非常明确的信号已经出现：历史问题正在进入集中清理期，未来经营则将全面走向规范化。

深圳龙华区率先启动跨境卖家摸排的事情，不少卖家已接到税管员的沟通电话，确认消息属实。

                         深圳龙华区已开始增值税法交流会图源：跨境者资讯

一、2025年前存量业务，核定征收窗口基本明确

这次最受关注的重点，是对历史业务处理方式的明确。

对于2025年及以前无法完整核算成本的存量业务，目前释放出的口径是分阶段按核定利润率处理：

2025年9月30日前的业务，按2%利润率核定； 

2025年10月至12月的业务，按4%利润率核定。 

从财务角度看，实际上是给跨境卖家提供了一个较为难得的低成本合规窗口。尤其对早期存在采购零散、票据不全、账目不规范等情况的卖家来说，核定征收的意义并不只是“补税”，更重要的是给企业一个机会，把历史账务、税务问题尽快理顺，降低后续的不确定风险。

 
                    网传部分内部文件

当然，也要理性看待：目前相关内容更接近于窗口指导和地方沟通口径，并非统一正式红头文件，因此最终执行仍应以主管税局要求为准。

二、2026年起，跨境卖家大概率全面进入查账征收时代

如果说核定征收是给历史问题一个缓冲，那从2026年开始全面走向查账征收，则意味着跨境电商财税管理将真正进入精细化阶段。

所谓查账征收，核心逻辑很简单：
企业卖了多少钱，采购花了多少钱，广告、平台佣金、物流仓储等费用支出了多少，最终形成多少真实利润，再按规定纳税。

这和核定征收最大的区别在于：
核定征收看“利润率”，查账征收看“真实账”。

这对跨境卖家提出的要求会明显提高：

1.每一笔收入要能还原；

2.每一项成本费用要有依据；

3.各平台、各店铺、各币种数据要能对得上；

4.资金流、货物流、票据流需要尽量统一。

过去很多卖家靠经验经营，业务能跑起来，但财务基础并不扎实；未来如果还是沿用粗放模式，税务风险和经营风险都会同步放大，2026年以后统统都要正规。

三、“无票抵扣”难题缓解，但不代表可以粗放处理

这次政策释放出的另一个重要信号是


海外凭证的税前扣除问题得到一定程度明确。

例如：

1.境外发票、收据（Invoice/Receipt）可作为税前扣除凭证。

2.若拿不到传统意义上的正式发票，平台后台下载的费用明细，只要包含交易时间、交易双方及金额等关键信息，也具备一定凭证效力。

3.海外仓外链的发票也可以作为税前抵扣凭证。
这对于亚马逊卖家来说就很难得。像我们的广告发票，是以亚马逊内部开出来跟我们国内标准不一样的发票，现在税务如果认同，可以给我们节省大量成本，海外凭证的有效性得到了认可，因为平台佣金、广告费、仓储费、配送费等大量支出，本来就很难取得国内常规发票。如果这些费用完全不能作为扣除依据，税负会明显失真。

但卖家也必须注意一点：可以扣除，不等于无限额扣除。

比如平台佣金、广告费用等，实际操作中往往会涉及扣除比例限制。也就是说，企业实际支付了这笔钱，不代表税务上就一定能100%等额确认。对利润率本来就不高的亚马逊卖家而言，这会直接影响最终税负结果。

所以，后续做利润测算时，不能单单看业务毛利，更要同步测算税务利润。

四、“赛维模式”的认可，多店铺核算终于有了更清晰路径

对于多店铺、多主体运营的卖家来说，这次另一个关键点，是行业常说的“赛维模式”获得了更明确的认可方向。

                                          网传截图

即：同一运营主体下，多家店铺的成本费用可以统一归集，再按照各店铺收入占比进行分摊，由各店铺分别申报。

举个简单例子：
如果3家店铺收入占比是5:3:2，那么相关总成本也可以按5:3:2进行分摊。

这对于亚马逊多店铺卖家非常重要。因为现实中很多企业的团队、采购、管理费用，本来就是统一发生的，如果要求每个店铺完全单独切分，实际操作难度很大，也不准确。如今这一模式被认可，意味着店群和多店铺经营的账务处理终于有了更接近实际经营逻辑的解决方案。

五、代理出口监管趋严

代理出口领域的监管也在同步收紧。

从趋势看，未来代理出口业务如果无法清晰追溯到真实委托卖家，税务处理难度会明显上升。“买单出口”这类过去被部分企业视为“灵活处理”的方式，后续合规空间只会越来越小。

这意味着，不只是卖家自己要规范，物流商、报关商、代理出口服务商也都要进入更严格的资料审核和真实业务匹配阶段。

六、建议：重视财务合规

我更想提醒卖家的是：
这轮变化的本质，不只是税务要求变严，而是跨境电商行业的经营门槛正在提高。

接下来建议做好三件事：

1. 尽快梳理历史业务

把过去几年的店铺流水、收款记录、采购情况、物流费用、平台扣费尽量还原，评估是否需要借助核定征收窗口处理历史问题。

2. 从现在开始规范出账留痕

包括平台账单、广告报表、物流对账单、海外收付款记录、采购合同、付款凭证等，能留尽留，能归档尽归档。未来查账征收看的是证据链，不只是结果。

3. 建立真实利润管理思维

我们过去更关注销量、排名和广告，但未来必须同步关注：
业务利润是否成立、税务利润是否可控、主体架构是否匹配。

总结：

总的来看，2%-4%的核定征收更像是历史问题的过渡方案，2026年后的查账征收才是行业真正的长期方向。

粗放经营时代正在结束。未来能活得更稳、更久的卖家，不只是会做产品、会投广告、会推运营，更要具备扎实的财税合规能力。

对于跨境企业来说，接下来的核心不是“要不要合规”，而是：
用多快的速度完成从粗放增长到规范经营的切换。