之前Lee已经写过一次关于亚马逊报送的文章了：《浅谈亚马逊税务报送后小卖家税务合规最优解》。本来以为尘埃落地，没想到关于这件事的讨论愈演愈烈，讨论的焦点从要不要报送，变成了报送什么数据，即是按销售额报送，还是按回款报送。并且这些争论大多集中在企业所得税上（还在说交增值税的怀疑是大陸北方網友，可以叉出去先）。

两种观点都有一大票拥趸，都持有不可反驳的理由，各自也说服不了对方。说实话Lee之前也是有所犹豫的，但最后还是按销售额（income）报送了，结果今天接到SJ工作人员的电话（真人，非机器人）说我们销售额报少了，而且精准地报给我们一个数字，竟然还是有零有整的（后文详细说明）。

Lee这两天还了解到有一些真实案例中，性急的卖家已经根据报送的销售额，稀里糊涂把增值税扫码缴完了，然后又接到SJ电话说报送销售额不对，还要重新申报补缴的（大雾(„ಡωಡ„)）

所以还是有必要就这个问题再写一篇，以正视听（非财税专业人士，基于自身理解和经历，仅供参考，如有纰漏，烦请指正）

首先我们总结下按销售额报送 VS 按回款额报送双方的理由。

支持按销售额报送的观点：此观点多由财税咨询公司提出，理由是如果按回款报送数据，那么卖家完全可以将回款一直做成0回款（e.g.,拉爆广告，促销等费用），这样后续的增值税也好，企业所得税也好，不管是什么税率，乘以一个为0的基数，税负都为0，甚至扣除其他费用项后为负数。这是与税收逻辑相悖的，也不符合国家反内卷倡议的。

所以才有了电商推广费用不超过15%的规定。

支持按回款报送的观点：此观点多由卖家提出，理由是和销售额相比，回款更能体现出卖家实际的销售净值，因为和传统行业甚至和国内电商相比，亚马逊平台大概收取了销售额的50%~60%作为费用项，这些费用项在平台端就被收走了，根本没有回到卖家的口袋。按照朴素的观点理解，企业所得至少得进到企业口袋里的钱才算所得吧？现在进到口袋里的其实是回款，理所当然应该按照回款作为销售所得来申报才合理。

两种观点都有一定道理，可能有人问了，那为什么不可以按照销售额作为企业所得，将平台所有扣除的费用作为企业费用去申报呢？这样不是两全其美嘛，即按实际销售额申报了，又没有虚增企业利润。

这个问题问得非常好，点出了双方争执的核心问题：即企业费用到底是怎样认定的？

按照目前现行的标准，费用大概率只能用发票来认定。而亚马逊作为一家外资企业，是不可能按照国内税务要求，把广告费等任何一项费用开出普票或者专票的，部分费用有且仅有形式发票或者账单形式（Invoice & Debit）作为证明，更多费用连这些证明都没有。况且这种证明能否被国内税务机构认可，到现在也没有定论（有卖家反馈咨询深圳地区税务机构后回复正在研究，但没有具体的落地时间）

所以在Lee个人看来，目前跨境电商圈的种种乱象，包括卖家的各种焦虑和恐慌，甚至各种小道消息和谣言的流传，都是因为总的政策已经出来了，但是具体和细节的认定标准还没有完善导致的。
目前是一个跨境电商从野蛮生长到税务合规的过渡期。

那么在过渡期我们能做什么？Lee认为，对于绝大部分卖家来说，慢即是快，一动不如一静，让子弹飞一会，不必过于焦虑。

说人话就是：非必要不行动，让行动快的人先拿到一波结果反馈，我们再走一步看一步。拿这个报送来说，目前税局只是要求报送销售数据，不管报送销售额也好，回款也罢，目前并没有官方文件指导要报送什么，如果你是销售额党，就报送销售额，你是回款党，就报送回款。反正现在两派一半一半，你爱报送哪个就报送哪个，大不了重新申报。

再说得直白一点，我们身处文明社会，不是科举作八股文，卷面一个字都不能改，改了不至于名落孙山啊各位。

写到这里可能有人说了，那Lee你为什么按销售额报送？而且为什么还被打回来要求重新报送？

因为Lee就属于上面说的行动快的人，妥妥的典型反面教材呀，我已经拿到反馈结果了，还是SJ亲自打电话通知的（大雾(„ಡωಡ„)）。

下面说说Lee的结论（前方高能，划重点）：

1.报送数据需要按照销售额报送

2.销售额不是Income-Expenses（就是你们口中的回款）

3.销售额也不是Income

4.销售额更不是FBA product sales

那么销售额到底是什么呢？

销售额是Income栏，所有的Credit求和，即Credits Subtotals. SJ要我们报送的数据就是这个Credits Subtotals.

凡是被群发短信，或者打电话通知报送数据不符需要修改的，可以按照这个结论重新报送，Lee等大家反馈一波结果。

另外，Lee注意到小某书上的一张截图很流行，指出是应该报送的销售额是Credit Subtotals-Debits Subtotals, 我不清楚这个博主是否被SJ打过电话告诉应该报送的具体数据，但是Lee的结论是根据SJ给的申报数据反推过来的，只有789三个月的Credits Subtotals相加后乘美金汇率，才跟这个数值最相符。

相符到什么程度呢？

精确到十位数，只差了几十块钱（应该是汇率认定不同） 

 
 
最后给几个FAQ：

Q: 我之前按照别的数据报送了，要不要按你说的主动改过来？
A: 记住上文提到的那个原则：非必要不行动，SJ不找你就别反复修改，至少你等Lee重新提交上去，再反馈结果呀。

Q: 报送后因为拿不到自己抬头的报关单据，财税公司说视同内销催我交增值税，要不要交？
A: 目前催缴增值税的据Lee所知比较少，晚点交的结果无非就是需要缴纳滞纳金（万五每天），但万一11月份出台政策完善这块的出口认定呢？那就变成免退免征了。所以还是那句话，让子弹飞一会。

Q: 0申报可以么？
A: 按回款申报也好，按销售额申报也罢，不管最后认定哪个，尚属于主观态度良好，客观不理解政策造成的，0申报你是几个意思？你又是什么态度？除开一些不可说的特殊情况，否则不建议0申报。
 
最后按惯例，依旧祝愿看到这篇文章的大家都能安全落地，合规经营，依法纳税，Q4大卖！
 
Lee
2025.10.30