八部门联合打击涉税违法犯罪，跨境电商要注意什么？ 

前情提要：一定要注意新增打击“异地虚开”

一、国税总局发布

2月27日，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇管理局在北京召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，总结联合打击涉税违法犯罪工作成效，研究部署下阶段重点任务，进一步营造法治公平的营商环境，更好服务经济社会高质量发展。

会议指出，2023年常态化打击涉税违法犯罪工作机制持续完善，跨部门协作进一步拓展深化，有力健全了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。一年来，八部门充分发挥联合打击工作机制作用，对虚开骗税等涉税违法犯罪重拳出击、严肃查处，有力震慑了犯罪分子，有效维护了经济运行秩序和国家税收安全。2023年全国累计检查涉嫌虚开骗税企业17.4万户，特别是严厉打击骗取出口退税等涉税违法行为，挽回出口退税损失约166亿元。与此同时，围绕护航税费优惠政策落实落地，针对重点风险扎实做好防范和打击工作，挽回国家税款损失32亿元，有力防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。
 
会议强调，各部门要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续深入学习领会习近平总书记重要指示批示精神，自觉站在坚定捍卫“两个确立”、坚决做到“两个维护”的政治高度，全面贯彻党中央、国务院决策部署，紧紧依靠各级党委、政府支持，牢牢把握好形势任务、职责定位、策略战法、工作要求，持续深化完善联合打击工作机制，依法严厉打击涉税违法犯罪行为，充分发挥保障国家税收安全、保障经济运行秩序、保障社会公平正义的职能作用，持续提升八部门联合打击涉税违法犯罪工作质效，更好营造法治环境，更好服务高质量发展，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献。

会议以视频形式召开，八部门有关负责同志在主会场出席会议并讲话，部分基层部门代表作了经验交流。各省税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理部门和税务总局驻各地特派员办事处有关负责同志在各地分会场参加会议。

二、最高检发布

本报北京2月27日电（记者孙风娟）今天，国家税务总局与公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、国家市场监督管理总局、国家外汇管理局召开联合打击涉税违法犯罪工作推进会。最高检党组成员、副检察长葛晓燕出席会议并讲话。

葛晓燕总结了过去一年检察机关深入学习贯彻党中央和习近平总书记要求，依法能动履职情况。全面履行批捕、起诉和法律监督职能，加强重点案件督办，会同公安部等部门指导办理重大敏感案件。准确把握刑事政策，审慎稳妥处理涉实体企业案件，对主动认罪认罚、及时补缴税款的实体企业依法从宽。

葛晓燕要求，依法惩治涉税违法犯罪，维护国家税收制度和政治经济安全，是检察机关重要政治责任。下一步，检察机关要进一步落实责任、突出打击重点、加强监督配合。聚焦重点领域，重点打击利用骗取出口退税，以虚开手段骗取留抵退税、财政返还和政府补贴，利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。开展“空壳公司”专项治理，结合涉税犯罪类案分析，围绕公司存续监管制度漏洞，推进源头治理，健全行政执法和刑事司法双向衔接机制。扎实开展“检察护企”专项行动，维护企业合法权益，积极营造法治化营商环境，切实为经济社会高质量发展提供有力司法保障。

三、跨境电商亚马逊卖家特别要注意

1）出口退税（最高检说：重点打击利用骗取出口退税）

出口退税不仅要注意实质上合规，也同样要注意形式上的合规，实务中更要注意流程上的积极争取，

例如，退税一直没有积极跟进，等到审批到了一年要退税的时候，供应商都关门不干了，供应商的生产能力没有办法证明，供应商的水电人员等等都没有，这个时候就非常被动，所以，特别是年轻的创业老板，供应链又薄弱的选择出口退税要千万小心。

还有一种就是真实的供应商没有票了，说是让自己的兄弟公司开发票，配合合同，资金流，这种一旦被举报查实，也是骗税风险。

最郁闷的是，供应商没有问题，供应商的供应商的供应商出了问题，导致亚马逊卖家连坐不能退税，这在实务中就是出口退税连坐，因为税局忙不过来，只能让企业多多自行监管多多担责，所以要与供应商合同中约定相关退税出问题的赔偿，并且对出口退税要专业对待。

另外，卖家要小心货物被别有用心的物流拿去被配货，再配票以骗税，所以选择靠谱的物流商合作也非常重要。

总之，当下出口退税比往年艰难许多。

2）虚开发票

（最高检说：利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。开展“空壳公司”专项治理）

a.亚马逊二手审核千万不要找服务商开发票，最容易暴雷，金税三期税号关联很容易牵扯出来。

b.想套利润出来，用七大姑八大姨开个体工商户开发票套出来？让供应商多开票套出来？虚开普通发票超过50万入刑，自由的命运不仅掌握在供应商手里，还在供应商的财务小姐姐手里。

3）留抵退税申请

这个......如果不是纯洁无暇，还是算了吧。许多跨境电商企业买办公设备等等进项有多，外贸出口退税不能退回，所以想申请留抵退税，但是实务中，如果涉税业务不过硬，或者财务水平不过硬，或者运气不好，大家懂的。

4）“以虚开手段骗取财政返还、政府补贴”

现在许多深圳公司已经不敢在假国高下申请补贴了。

打击财政返还和税收洼地，构建公平的营商竞争环境，是2024年以来审计、财政、税务持续推进的一项重要工作。2024年1月11日全国审计工作会议明确要求清理地方“税收洼地”；国家税务总局随后在新闻发布会上宣布称“严肃查处违规招商引资中的涉税问题”。近期，多地开展清理招商引资中的涉税问题。

“财政返还”通常指的是政府给予的、与企业实际纳税额挂钩的财政奖补，此类行为显然违规。但是，政府对达到一定标准的辖区企业，或者特定行业的辖区企业予以扶持，而发放的政府补贴，由于一般不和税款金额挂钩，不当然构成违规。此次八部门将财政返还与政府补贴放在同等地位，可能意味着将扩大清理地方违规奖补政策的范围。

目前，有一些地方，特别是国内电商宽松的涉税环境导致的区域不公平性，已经引起了公愤，具体措施，拭目以待。另外已做假拿过财政返还或政府补贴的，大家要做好财政返还以及补贴还回去的准备。

5）新增“异地虚开”

异地虚开是首次见于八部门联打击机制工作部署的范围。异地开票，即企业的注册地与实际经营开展地不匹配，导致企业大量在外省开具增值税发票。此类行为的实质是企业设立在某个具有财政返还或者优惠政策的园区，但在该地并没有实质经营活动，而是将其他地区的业务“嫁接”到园区企业上来。此类行为极有可能涉嫌虚开，或业务模式被否认。

最近有一些服务商就推所谓的园区跨境电商1039等等，有时候真是没有办法，内地地方政府也要过日子，也要GDP，最后只能来大城市如深圳割割卖家韭菜，

所以，实质经营活动非常非常非常重要，要不就要有将成为韭菜的觉悟。

实质经营活动非常非常非常重要，要不就要有将成为韭菜的觉悟。

实质经营活动非常非常非常重要，要不就要有将成为韭菜的觉悟。

说三遍了啊。

6）新增“变票虚开”

变票主要指的是企业的进项发票与销项发票产生了明显的品名变更，搞这种套路的跨境电商还比较少，毕竟行业这几年利润还是可以的。

7）未申报纳税收入以及利润没有申报

是跨境电商补税最大的痛......因为现在还没有弃籍税，由于跨境电商亚马逊卖家合法持有美刀很方便，但是未来是要否要补税一大堆类似弃籍税？建议提前遵守规则，做好规划。
 
  

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