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欧洲VAT资讯:已经有卖家收到罚款信件!欧盟B2B销售不用交税,但一定要申报!

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最近有卖家收到意大利的罚款信,主要是关于B2B销售没有申报的罚款。

根据新欧盟税法在2021.07.01实行以后,电商平台被视为卖家,实行代扣代缴,但是平台只是代扣代缴B2C的销售。卖家自己不仅仅需要负责B2C的VAT的申报,也需要负责B2B的销售申报。

欧盟国家之间B2B销售的申报叫做EC Sales List,在意大利叫做intrate,也就是货物流通申报。按照欧盟的税法规定,B2B之间的交易是在商家和买家之间都拥有有效的VAT号码时,提供的商品和服务采用反向征税制度,不需要缴纳增值税。但是按照税法要求必须要做B2B销售清单申报。大多数的欧盟国家,只需向税局申报B2B的销售数据。但是有些欧盟国家,还需要申报B2B的采购数据。

其实B2B的申报是一个比较繁琐的工作,目前没有办法让系统来完全替代人工的操作,而且在申报时需要核对买方有效VAT税号和所在国家的编号等等。所以B2B的申报是VAT以外的额外服务。但是有一些自主申报平台并没有B2B销售申报的功能,所以也就没有办法给卖家提供B2B申报的服务。

https://assert.wearesellers.com/questions/20220126/d4177454ddac8b5382cfcd11df629b19.jpg

为什么B2B的销售申报比VAT申报更容易被税局查税?

欧盟对B2B交易实行VAT revers charge,也叫做反向征税制度,在销售发票上显示的VAT税率为零。这样简化了VAT的税务申报流程,买家和卖家都不需要缴纳增值税,也不需要进行退税。

但是买家或者卖家在做B2B的申报时候必须有以下4个信息:

1.姓名;

2.有效的欧盟增值税号;

3.所在的国家代码;

4.销售报告的交易金额。

如果你申报的B2B,买方的VAT税号无效,税局有权要求你补交这部分销售的VAT。

如果没有做B2B的VAT申报,这里隐藏了一个很大的风险:因为你的买家是商家,他们很有可能将这部分B2B采购的做了EC Sales List申报,当你的销售数据和他申报的采购数据不能够匹配时,税局就会来找你的麻烦。你就有可能面对高额的罚款或者要求你补交税金。
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