社区 发现 VAT&海外税务 重磅｜7月1日欧盟税改，VAT新规跨境电...
重磅｜7月1日欧盟税改，VAT新规跨境电商卖家实用解读
Q1 商品从欧盟境外发货的，配送给欧盟个人买家，增值税和关税有哪些变化？
无论卖家注册地在哪里（欧盟卖家或者非欧盟卖家），商品从欧盟境外库存发货配送给个人买家，取消商品货运价值22欧元以下的增值税豁免政策。改为通过第三方在线销售平台的卖家，商品货运价值150欧元以下的由在线销售平台代扣代缴销售VAT（清关环节免税）；商品货运价值150欧元以上的将保持在清关环节缴纳关税和进口VAT，在线销售平台不代扣代缴。
Q2 新的远程销售阈值调整及适用范围，怎么理解？
商品在欧盟境内库存配送给其他欧盟个人买家，欧盟27国的远程销售阈值统一调整为10000欧元，适用于欧盟全境，但是不适用于欧盟公司在注册地以外的其他欧盟库存国家进行销售，也不适用于在线销售平台（Amazon、eBay、速卖通等）代收代缴增值税的销售。为了方便理解，我们总结如下表：
Q3 什么是Union-OSS？
2021年7月1日之后，欧盟将推出名为“Union One Stop Shop”，简称Union-OSS可选增值税申报程序。借助这一简化的申报程序，欧盟卖家（公司注册地在欧盟境内的卖家）及自建站的非欧盟卖家可以在本国/库存所在国为其发往欧盟27国进行远程销售统一申报增值税。为方便理解，我们总结如下：
Q4 税改之后，如何申报呢？
A、欧盟卖家和自建网站的非欧盟卖家可选Union-OSS申报程序：
从我们德国专业会计师收集到的信息，Union-OSS可以选择在任意一个库存所在国申请，只能申报颁发OSS号码该国本国的B2C以及跨国的B2C交易。所有其它仓库所在国本国内部的B2C以及B2B交易，都是在仓库所在国（发货国）做申报。
B、在线销售平台的非欧盟卖家库存所在国的VAT：
销售平台代扣代缴的库存所在国（发货国）B2C销售额以及其所有的B2B交易，都是在库存所在国（发货国）的VAT做申报。代扣代缴的销售额的税率为0，B2B交易按照发货国税率申报（法意西适用反向征税除外）。
Q5 欧盟新政实施之后，哪些卖家有VAT注册义务？
A、欧盟卖家或者非欧盟卖家（无论卖家注册地在哪儿），库存所在国（发货国）均需要注册VAT税号。
B、欧盟卖家（从公司注册地发往欧盟其他国家）及非欧盟卖家（自建网站，欧盟境内库存发货到欧盟其他国家），未注册Union-OSS，并且发往目的国家的年销售超过10000欧元，需要在目的国注册VAT税号。
Q6 怎么理解注册义务、Union-OSS、远程销售阈值的关系？
我们可以用以下一个图表来说明这次欧盟税改三者之间的关系：
Q7 欧盟税改新政之后，哪些情况不被在线销售平台代扣代缴呢？
1）欧盟卖家（包括从公司注册地/非注册地发往欧盟其他国家）；
2）非欧盟卖家（自建网站，欧盟境内库存发货到欧盟其他国家）；
3）所有欧盟境内库存发货的B2B销售；
4）欧盟境外库存发货，货值超过150欧元的商品。
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Amber欧洲及中东 - 安博会计事务所，亚马逊SPN税务服务商，专注欧洲、中东VAT及墨西哥RFC一站式服务，交流V：13651439963
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1、德国海关确认不再审批离岸公司EORI号申请，德国海关总署信件表示中国卖家作为未在欧盟关税区设立的（第三国）贸易商，在德国没有常设机构，德国海关不予受理登记和发放EORI号码。
解决方案：可以在非德国的任意一个欧盟有税号的国家申请欧盟EORI。目前基于有法国VAT情况下，法国EORI注册时间只需要1-3天，时效最快；而荷兰、奥地利、西班牙等其他国家申请2-4周（个别国家申请EORI号要额外付费）。
2、德国增值税（VAT）最新政策通知，有德国增值税注册义务的卖家将取消发放德国税务证书（德语名称为Bescheinigung nach §22f UStG）的义务，2021年7月1日生效，卖家只需要上传及填写德国本地税号和欧盟税号（VAT号码），销售平台不再需要纸质税务证书。