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税局政策直译 | 英国脱欧及2021税改最专业解读（看这篇就够了）
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小O依据英国税局脱欧及税改原文，直接罗列现有可以确定的事实。
首先跟大家说明一个点：英国脱欧和英国税务改革是两码事，只因发生的时间是一致的，所以目前很多文章都把他们放一起叙述，但脱欧和税改本质不同。
2021英国脱欧
据英国税局，从2021年1月1日起，您需要一个EORI号码才能在英国和欧盟之间转移货物。
如果您没有，那可能会增加成本和延误。例如，如果英国税务与海关总署（HMRC）无法清算您的货物，则可能需要支付仓储费。
如果您的企业将在欧盟进行报关或获得海关决定，则还需要一个欧盟EORI编号。
总结来说：如果您想做英国+欧盟市场，则需要英国一个EORI编号和欧盟一个EORI编号，共两个EORI号，如果您只有一个，使用欧税通平台现在就可以免费帮您申请新的EORI了。
脱欧影响较大的第二个事情是亚马逊欧洲站的运营，目前亚马逊平台已公布具体的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境库存的移除订单将停止；
12月18日（星期五）：英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务库存转运将停止；
12月21日（星期一）：通过欧洲配送网络和亚马逊物流欧洲整合服务的跨境物流将开始减少，至12月28日（星期一）将全部停止。
请各位卖家牢记以上时间节点，做好英国和欧盟两地的仓库转移及存储。
2021英国税务改革
小O将直接从税改的原因，概要，细则以及大家关心的是否可以使用低税率4点来逐一阐述。
税改 · 背景
为了确保以相同的方式对待来自欧盟和非欧盟国家的商品，并且确保英国企业不会因免增值税进口的竞争而处于不利地位。英国税务新模式将提高对进口商品征收增值税的效率，并解决海外卖家未能在销售点支付在英国出售的商品上正确数额增值税的问题。
税改 · 概要
跟中国跨境卖家相关的部分，英国税局一共提了以下3点，分别为：
1、使用在线市场（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客户销售商品的任何电子平台（网站或移动应用程序），例如市场、平台、门户或其他类似网站；像我们熟知亚马逊、eBay等平台均属于OMP。】
（1）从英国境外向英国买家配送商品：
★ 托运价值低于£15的商品，取消现有的增值税豁免政策，销售的所有商品将缴纳增值税；
★ 托运商品价值不超过£135，将根据英国税务机关要求必须由OMP代收代缴适用的增值税；
★ 托运商品价值超过£135，和目前一样，自行缴纳增值税和所有进口关税。
（2）从英国境内向英国买家配送商品，且公司成立在英国境外：
必须由OMP代扣代缴，无论您使用什么样的物流方式。
2、从英国境外向英国消费者配送商品，没有使用在线市场（OMP）的商家
对于从海外发送并直接出售给英国消费者而没有OMP参与的商品，将要求海外卖家注册并向HMRC缴纳增值税。
（英国税改文件中关于没有使用OMP商家VAT的原文）
3、从英国境外仓储向英国企业买家配送商品（B2B）
如果您从英国境外向英国买家配送商品，您的买家需要提供英国增值税税号，OMP无需代收和代缴增值税。已登记增值税的买家可通过其增值税申报单自行申报英国增值税。
如果您的买家未提供增值税税号，则应将销售视为企业对消费者的交易，按B2C增值税规则增税。
（英国税改文件中关于B2B买方VAT的原文）
税改 · OMP代扣代缴
据英国税局：OMP将被视为供应商，因此有责任对通过其市场推动的销售中的增值税负责。
（英国税改文件中关于OMP代扣代缴的原文）
直译的重点有三：
（1）海外卖家可以根据退税细则，对其在进口货物过程中产生的任何进口增值税退税；
（2）海外卖家的增值税申报回执的box 6中应依旧显示其供应品的价值（应税销售额）；
（3）海外卖家将不再负责OMP的销售VAT。
据以上细则可以看出，海外买家仍然需要做VAT申报，申报回执依旧要呈现应税销售额，就是您的申报回执上的BOX 6栏，只是申报的VAT数值为0，卖家还可以进行进口增值税退税。税务代理依然可以协助英国站卖家做申报和退税服务。
（现在的申报回执样式）
是否还可以使用低税率？
据2021年英国税局官网最新FRS政策，如果符合注册了VAT且未来12个月增值税应税营业额低于15w英镑以下（不含增值税），是依然可以使用低税率的。PS：使用低税率将不能抵扣进口增值税率。
那至于OMP届时将按何种税率征收，我们将为持续大家关注各平台的最新发布的通知。
而其他传言尚未经过证实，请各位欧洲站卖家勿随意听信，欧税通也将根据税局及平台发布的最新新闻为大家带来最准确的消息，并告知大家如何进行下一步操作。
首先跟大家说明一个点：英国脱欧和英国税务改革是两码事，只因发生的时间是一致的，所以目前很多文章都把他们放一起叙述，但脱欧和税改本质不同。
2021英国脱欧
据英国税局，从2021年1月1日起，您需要一个EORI号码才能在英国和欧盟之间转移货物。
如果您没有，那可能会增加成本和延误。例如，如果英国税务与海关总署（HMRC）无法清算您的货物，则可能需要支付仓储费。
如果您的企业将在欧盟进行报关或获得海关决定，则还需要一个欧盟EORI编号。
总结来说：如果您想做英国+欧盟市场，则需要英国一个EORI编号和欧盟一个EORI编号，共两个EORI号，如果您只有一个，使用欧税通平台现在就可以免费帮您申请新的EORI了。
脱欧影响较大的第二个事情是亚马逊欧洲站的运营，目前亚马逊平台已公布具体的截止日期：
11月14日（星期六）：跨境库存的移除订单将停止；
12月18日（星期五）：英国与欧盟之间的亚马逊物流欧洲整合服务库存转运将停止；
12月21日（星期一）：通过欧洲配送网络和亚马逊物流欧洲整合服务的跨境物流将开始减少，至12月28日（星期一）将全部停止。
请各位卖家牢记以上时间节点，做好英国和欧盟两地的仓库转移及存储。
2021英国税务改革
小O将直接从税改的原因，概要，细则以及大家关心的是否可以使用低税率4点来逐一阐述。
税改 · 背景
为了确保以相同的方式对待来自欧盟和非欧盟国家的商品，并且确保英国企业不会因免增值税进口的竞争而处于不利地位。英国税务新模式将提高对进口商品征收增值税的效率，并解决海外卖家未能在销售点支付在英国出售的商品上正确数额增值税的问题。
税改 · 概要
跟中国跨境卖家相关的部分，英国税局一共提了以下3点，分别为：
1、使用在线市场（OMP）的商家
【注：OMP（Online marketplace）意指向客户销售商品的任何电子平台（网站或移动应用程序），例如市场、平台、门户或其他类似网站；像我们熟知亚马逊、eBay等平台均属于OMP。】
（1）从英国境外向英国买家配送商品：
★ 托运价值低于£15的商品，取消现有的增值税豁免政策，销售的所有商品将缴纳增值税；
★ 托运商品价值不超过£135，将根据英国税务机关要求必须由OMP代收代缴适用的增值税；
★ 托运商品价值超过£135，和目前一样，自行缴纳增值税和所有进口关税。
（2）从英国境内向英国买家配送商品，且公司成立在英国境外：
必须由OMP代扣代缴，无论您使用什么样的物流方式。
2、从英国境外向英国消费者配送商品，没有使用在线市场（OMP）的商家
对于从海外发送并直接出售给英国消费者而没有OMP参与的商品，将要求海外卖家注册并向HMRC缴纳增值税。
（英国税改文件中关于没有使用OMP商家VAT的原文）
3、从英国境外仓储向英国企业买家配送商品（B2B）
如果您从英国境外向英国买家配送商品，您的买家需要提供英国增值税税号，OMP无需代收和代缴增值税。已登记增值税的买家可通过其增值税申报单自行申报英国增值税。
如果您的买家未提供增值税税号，则应将销售视为企业对消费者的交易，按B2C增值税规则增税。
（英国税改文件中关于B2B买方VAT的原文）
税改 · OMP代扣代缴
据英国税局：OMP将被视为供应商，因此有责任对通过其市场推动的销售中的增值税负责。
（英国税改文件中关于OMP代扣代缴的原文）
直译的重点有三：
（1）海外卖家可以根据退税细则，对其在进口货物过程中产生的任何进口增值税退税；
（2）海外卖家的增值税申报回执的box 6中应依旧显示其供应品的价值（应税销售额）；
（3）海外卖家将不再负责OMP的销售VAT。
据以上细则可以看出，海外买家仍然需要做VAT申报，申报回执依旧要呈现应税销售额，就是您的申报回执上的BOX 6栏，只是申报的VAT数值为0，卖家还可以进行进口增值税退税。税务代理依然可以协助英国站卖家做申报和退税服务。
（现在的申报回执样式）
是否还可以使用低税率？
据2021年英国税局官网最新FRS政策，如果符合注册了VAT且未来12个月增值税应税营业额低于15w英镑以下（不含增值税），是依然可以使用低税率的。PS：使用低税率将不能抵扣进口增值税率。
那至于OMP届时将按何种税率征收，我们将为持续大家关注各平台的最新发布的通知。
而其他传言尚未经过证实，请各位欧洲站卖家勿随意听信，欧税通也将根据税局及平台发布的最新新闻为大家带来最准确的消息，并告知大家如何进行下一步操作。
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2 个回复
ljb555 - 入行很多很多年的老菜鸟
赞同来自: Cony1987
而电商平台，应该不知道你一个税号有用于多少个其它平台（比如有人既做亚马逊又做ebay，用的同一个vat税号）
那么它没法知道是不是符合frs，大概率就是直接收20%的vat，然后小额增值税的返还让你自己找税局，申报过程变得很繁琐了