社区 发现 财务&税务&投融资 收款工具收款用于个人消费被罚补30%21...
收款工具收款用于个人消费被罚补30%214万
苏州税稽罚[2023]5号
个人用公司电子账户(如企业支付宝)用于个人无关企业生产经营开支,税局罚补30%,这还是最低消费档次
这个案例提到:
(三)未按规定代扣代缴个人所得税。
你单位2019 -2021年期间经营用的电子账户的结余资金为投资人本人、家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及财产性支出合计7,138,457.00元,你单位未按规定代扣代缴个人所得税。
决定对你单位少代扣代缴个人所得税1,427,691.40元的行为,处百分之五十的罚款计713,845.70元。
(小编注:其实罚款最高可达3倍)

渝税七稽罚(2022)32号
重庆市税务局对重庆丽妍文化传媒有限公司因逃避缴纳税款处罚97.8万元
经查,2019-2021年期间,该公司以企业资金为股东本人支付与企业生产经营无关的消费性支出,共计815万元。
上述支出应视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税,适用税率为百分之二十。
作为扣缴义务人,重庆丽妍公司应代扣代缴个人所得税163万元,但该公司未履行代扣代缴义务,违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。
因此,国家税务总局重庆市税务局第七稽查局拟对重庆丽妍上述行为处应扣未扣、应收未收税款60%的罚款,即97.8万元。
这种处罚在深圳,义乌等地是极少见的。
对于跨境电商从业者,从深圳几个实务案例看来,处罚一般会按未申报收入处罚增值税以及企业所得税,滞纳金等等,一般公式是:
小规模纳税人增值税:
亚马逊销售收入(不是回款)*1%+罚:亚马逊销售收入(不是回款)*0.5%;
一般纳税人增值税:
亚马逊销售收入(不是回款)*13%+罚:亚马逊销售收入(不是回款)*6.5%;
企业所得税:
if(亚马逊销售收入(不是回款)*4%>300万,亚马逊销售收入(不是回款)*4%*25%*1.5,亚马逊销售收入(不是回款)*4%*5%*1.5);
补增值税+补企业所得税+0.5倍罚款+滞纳金是常态,但用于个人消费再补收加处罚个人所得税就很少见了。
所以,
①对于精铺,铺货型且非亚马逊备货型为主平台的卖家,没有退税需求,对于申请一般纳税人,要特别谨慎。
②参考前述2个案例的情况,把收款工具的款项或公司的钱用于与生产经营无关的个人消费,依法按视同分红20%,再最低处罚10%,是合法的;
所以风险厌恶型的卖家一定要注意到涉税风险,不要再简单粗暴的通过第三方支付把款项提到个人卡消费。
随着金税四期的宣传,注意仅仅是宣传,目前整体的涉税环境越来越严,请大家务必注意例如公司应该注册在哪里等等细节问题;
毕竟,「地方财政没钱了,所以在执法上必须到位」。
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冬焱阳
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