之前就有亚马逊年流水100万的跨境电商企业被查，罚款约1.78万！这是来自广东税务局发布了一则“行政处罚”，肇庆市某跨境电商公司因通过亚马逊平台取得销售收入411万元，没有申报纳税被查处。 

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隐瞒收入、偷逃个税被罚

从广东省电子税务局的行政公开公布的细节来看，该公司被稽查罚款的主要原因有两点：一是该公司“隐匿收入”，没有如实申报它在亚马逊欧洲站取得的销售收入；二是“偷逃个税”，没有按法律法规替员工代扣代缴个人所得税。

1、隐匿公司销售收入

经查，该公司在国内采购商品，通过亚马逊平台销往德国、法国、英国、西班牙及意大利等国。2019至2022年度取得销售收入欧元英镑折合人民币共4111874.47元，其中：

2019年度至2022年度取得的商品销售收入没有如实向税务机关申报，上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。
 


2、未代扣代缴员工个税

员工的工资薪金个税，企业也需要履行代扣代缴义务。

从处罚案例公布的细节当中，我们可以看到，该公司通过支付宝或现金等形式，发放员工的工资薪金，并且没有将年终奖、提成等计入员工《个人所得税扣缴申报表》，最终的结果就是，员工实际的工资薪金收入远大于个人所得税的起征点，但并没有按照规定代扣代缴个人所得税。


根据该公司2019年至2022年度工资汇总，2021年度有5名员工、2022年度有8名员工，他们的年度工资薪金收入都超过了个人所得税起征点。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款的规定。最终被税局要求补税金额约3.6万，罚款约1.78万。

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个体户都难逃税务稽查

其实很多卖家潜意识里认为，税务局稽查主要针对的是规模上千万、上亿的企业，像自己这种几十万、百多万的规模，怎么也轮不到自己。

但是在深圳，就发生了一起“个体户被稽查”的案例，深圳某牛肉面馆都被要求调取账簿，进行税务稽查。虽然结果不得而知，但想来也是非常麻烦！
 


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税局稽查跨境电商的手段

从近两年的跨境电商企业偷税漏税案件中，我们可以观察到，税局对跨境电商企业查税，会要求提供线上店铺的后台交易数据。

1、该公司提供的亚马逊国际站点销售统计汇总(amazon services europe -seller centeal)，证明了你公司2019至2022年在亚马逊平台的销售收入；（电子交易数据，如图）
 


2、该公司提供的《情况说明》和法定代表人及财务负责人的《询问（调查)笔录》，证明了你公司的生产经营情况；

3、2019年至2022年度增值税纳税申报表及企业所得税申报表，证明了你公司取得销售收入没有如实申报；

4、主管税务机关的协查回复函，证明了该公司取得销售收入没有如实申报。

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货物出口合规也是迫在眉睫

今年“买单出口”多地被查

今年3月25号，五个部门联合发文，要进行出口货物的优化和整治，这一政策的实施，明确规范了“买单出口”等违规操作，这意味着国家对“买单出口”等问题的打击，从过去零散的行动上升为法律法规层面！
 


而且目前税务部门已经“搭建风险模型”，对于异常情况，税务系统会自动预警，从而引起稽查人员的监管调查。

再加上各大部门的“联合执法”，税务稽查部门联合公安、海关、外汇等部门组建联合专案组，让“买单出口”的企业无所遁形。

今年4月，深圳税务部门也查获一起“买单报关”案件，深圳某外贸企业被曝联合货代伪造10户空壳企业名义进行报关，最终涉嫌逃税金额高达2.7亿元人民币！

因此跨境电商卖家们，一定要想办法优化买单出口，减少买单出口，最后杜绝买单出口，买单出口非常容易引起稽查，大家要对“买单出口，隐匿申报”等涉税风险问题高度重视。

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跨境电商如何做好财税合规？

1、设计公司的顶层架构

根据公司的商业模式进行调整重组，明确主体公司、出口退税公司、出口服务公司等等，明确各自的业务范畴、税务边界，每个公司根据业务定位进行独立核算，合规纳税。

2、合法合规的资金回流渠道

梳理公司的资金流向，以业务真实性为基础，由个人私账违规收汇调整为通过第三方支付合规回款到企业公账，或者通过香港公司合规回款到企业的境外公账。

3、企业账务、税务的合规处理

不虚开发票，不偷漏税，按时记账报税，合理享受增值税优惠政策、小型微利企业等税收优惠政策，进一步降低企业税负，节约成本。

4、做好出口退税

出口报关环节是税务合规的关键，符合条件的跨境电商企业不仅要对出口退税相关政策进行了解，同时也要关注出口退税时限方面的要求，从而切实做好企业出口退税办理材料的准备工作。退税就是退钱！

5、为员工及时缴纳工资个税、购买五金一金

对于员工来说，按时足额发放的工资，进行社保、公积金、个税的缴纳是稳定的保障；对公司而言，这也能最大程度的避免劳动纠纷。

6、股东和公司必须“公私分明”，避免无限责任

所有进到股东个人口袋的钱，都必须是税后所得。但凡是“公私混同”，导致公司财产和个人财产不能区分的都极易被查处。

现在创业做生意，不仅要面对市场竞争、业务压力，资金冻结的风险，还要面对上游牵连，如：某张支票、某份合同、某笔资金；员工举报或者股东合伙人举报，如：偷税漏税、没有买五险一金、拖欠工资等。

总结一句话就是：企业财税合规才能走更远！