奥地利，作为临近欧洲最大消费大国（德国）的一个德语国家，据说将会成为欧洲税务合规的又一个国家，安博带领大家先来了解一下基础知识，助力卖家们掘金新生地。

 
一、远程销售阈值
奥地利从2011年1月1日起远程销售阈值是35000EUR。
 
二、目前法律依据
一般来说，如果货物是由欧盟境外的（非欧盟，例如我们中国企业）卖家在欧盟-成员国内有仓储，向奥地利消费者销售并从欧盟成员国仓库发货，则一般应在欧盟境内的货物所在地（发货国）征税。

然而，第3（3)-(7）条奥地利VATACT1994的远距离销售制度规定为由欧盟境外的卖家从位于欧盟-成员国（非奥地利的欧盟国家）仓储向奥地利终端消费者销售并发送商品，远程销售制度特别适用于作为亚马逊B2C贸易的卖家。
 
# Example举个栗子#
德国企业家或在德国有仓库的中国企业家将货物从德国转移到奥地利的个人买家。一年销售总额超过35000欧元的门槛，那么从超过35000欧开始的销售额，则在奥地利须缴纳增值税。德国企业家或中国企业家必须为在奥地利注册增值税号并在奥地利缴税，发给这些奥地利个人的发票必须显示奥地利的增值税税率！
 
注：根据1994年《奥地利增值税法》第6条第1款第27项，没有在奥地利建立业务或没有永久地址的企业家没有资格使用小企业计划，（也即奥地利的小企业计划不适合没有奥地利仓储的企业卖家。）


 
三、奥地利远程销售阈值如何计算
每个国家发往奥地利的销售额分开计算，然后把非奥地利国家发奥地利的销售加总，用这个加总值来计算远程销售额，看是不是超过奥地利阈值（35000欧元）。
 
库存来自其他欧盟国家/地区的企业卖家符合如下其中一种情况，须开始注册奥地利税号并在奥地利缴纳增值税：

• 1.如果上一年超过远程阈值35000欧元：从当年的第一笔营业额开始需在奥地利计算奥地利增值税。
• 2.如果当年超过远程销售阈值，则从超过交货阈值的销售开始计算奥地利增值税。

 
四、2021年欧盟新法规
请注意，欧盟新法规从2021年开始取消该远程销售阈值。这意味着从2021年开始，远程销售将会在欧盟成员国按发货国或目的国征税，而不会存在奥地利35000欧元这个销售阈值。具体待欧盟新法规落地实施见分晓。
 
五、申请奥地利增值税号需要什么注册资料？
申请需要以下文件：
·（1）评估问卷(Verf19)
注意：远程销售商通常税局不下发增值税号， 但是，如果他们需要一个增值税号，则必须填写“ Verf 19”表格，以充分说明其要求。
·（2）申请签名表(Verf 26)
·（3）公司在其国家/地区开展业务的国家/地区的税务局签发的有效的增值税号或注册证明（应纳税人）
·（4）公司章程的扫描件(备用)
·（5）法人护照/身份证复印件
·（6）公司营业执照复印件
 
六、税务代表
只有在卖家在欧盟成员国内没有固定地址，所在地或固定机构并且没有合法的双方协议的情况下，才必须任命财务代表。财务代表也必须是授权作为税局信件的收件人。
 
七、披露/报告不正确或不完整的纳税申报表
如果您在过去几年中超过了奥地利远距离销售35,000欧元的门槛，但尚未在奥地利申报这些销售，则必须随后更正此状况并在奥地利申报。您可以向税务机关报告不正确或不完整的纳税申报单，也可以完全披露这些销售状态。
 
八、提交增值税申报表
在奥地利，增值税申报须提交预付款初报和增值税年报税表。


 
--预付款初报（也即月报或者季报）
（1）截至申报日期是下个月的第二个月15日，（例如5月的销售报告，须在7月15日之前提报）
（2）应缴增值税：最迟在下个月的第二个月15日付款
 
▫年度应纳税营业额（净额）申报表
1.如果一年税前销售额小于35,000欧元无需提交月报或者季报。
2.如果一年税前销售额大于35,000欧元小于100,000欧元，则可以季度申报。
3.如果一年税前销售额超过100,000欧元，则须月报。


 
--增值税年报税表（也即年报）
可以通过线上或者纸质邮寄提交方式提交。网上提交的截至日期是下一年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是下一年的4月30日。

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