所在分类:  VAT&海外税务 所属圈子: 财税管理

跨境电商财税合规从哪入手?如何解决无票采购问题?

发帖91次 被置顶7次 被推荐2次 质量分1星 回帖互动30次 历史交流热度0.91% 历史交流深度0%
跨境电商财税合规应该从哪里入手?采购进项发票拿不到怎么办?不知道怎么去报关?这些问题一直是困扰跨境电商企业财税不合规的根源所在。

跨境电商财税合规本身就是一个复杂并且全链路都要涉及的问题,内容很多,本期我们只讲一个点:跨境电商要想做财税合规,怎么解决发票的问题?

发票问题,一直是跨境企业合规中最大的难题,因为进项发票关乎企业经营成本,决定了企业税负的高低。

而实际中很多跨境电商中小卖家基本是拿不到发票,或者只能部分拿到发票,不同的业务模式,就决定了跨境企业财税合规模式。

针对有无发票,主要有三种合规模式:专票-出口退税模式、普票-出口免税模式、无票-香港公司或1039模式。
 
— 1  —

专票-出口退税模式

如果跨境企业在采购时,能拿到专票,是非常适合走出口退税模式。因为我们拿到货物进项专票后,可以自主报关申请出口退税,而出口退税是可以退13个点的,所以如果有一定规模的货物出口量,跨境卖家应该通过自主报关、申请出口退税,获得额外的利润。

经测算,如果按给供应商加8个点开专票,出口退税是退13个点,1000万的货物出口差不多可以赚40多万,2000万可以赚80多万,这是实打实的纯利润。

跨境电商在出口退税时,最简单的退税报关方式是0110一般贸易模式,所以跨境电商企业如果要走出口退税,建议走0110,这是最方便上手。但目前首单出口退税审核,各地都非常严格,所以一定要做好准备所有材料再去申请!

— 2  —

普票-出口免税模式

如果跨境企业进项采购只能拿到普票,那么可以走出口免税模式,也就是免增值税,而这也是面向外贸企业的一个税收优惠政策。

跨境企业做出口免税模式,可以选择9610/9710/9810/0110等报关出口模式,操作时和退税模式差不多,只是不能申请退税而已。

— 3 —

无票-1039模式

或香港公司直采模式

那问题来了,大部分跨境企业进项采购都拿不到发票的话应该怎么办?

目前推荐两种方案,一个是走1039市场采购模式,就是专为跨境企业量身定做的一种贸易方式,主要是解决无票采购的问题,1039综合税负率非常低,但是一定要注意,不能滥用1039的核定政策,必须是实地经营的卖家才可以使用。(详情请看这篇文章1039出口模式能用,但不能滥用!一分钟教你如何正确应用+避坑指南!)

第二个方案就是走香港公司直采模式,利用香港公司解决无票采购,这种模式可以参考跨境大卖赛维时代在上市的审核问询回复中的合规性:

1、根据现有国家法律法规:供应商出口给香港兰玛特,增值税的纳税义务在供应商,税务风险也在供应商,不会导致赛维时代被税务主管部门追缴或处罚的风险。
 
https://assert.wearesellers.com/questions/20250623/4726082ca8a7ba8de3d306dc2e268ec5.jpg




2、行业上市公司对标:同行业上市公司如华凯创意(跨境电商经营主体:易佰网络)、天泽信息(跨境电商经 营主体:有棵树)等均设有香港子公司并由其承担向供应商采购相关职能。

https://assert.wearesellers.com/questions/20250623/045193df7b5e1dfd30e2da8b6bb963e3.jpg


3、中介机构已就相关事项咨询12366以及主管税务部门:香港子公司兰玛特向国内供应商采购环节不涉及增值税进项税,采购环节纳税义务人为国内供应商,所以相关纳税及开具发票的义务和税务风险也应由国内供应商承担,并不会导致发行人被税务主管部门追缴或处罚的风险,对发行人财务报表列报及经营业绩不会造成影响。


https://assert.wearesellers.com/questions/20250623/07be8849f29f189fb0d671cb724d1c89.jpg

综上,由香港子公司向国内供应商进行无票采购的业务模式,是被认可的。跨境电商企业,针对无票采购的业务,可以调整为香港公司直接向供应商采购及付款。
已邀请:
要回复问题请先登录注册

加入卖家社群
关注公众号
加入线下社群
广告 ×
10s