特朗普《美丽大法案》推行企业减税政策,或比关税战影响更大!

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2025年5月22日,美国联邦众议院以215票对214票的微弱优势通过特朗普政府正式推出的提案《One Big Beautiful Bill Act》,翻译过来就是《美丽大法案》,姑且简称为“OBBA”,。
 
尽管其中部分条款仍存争议,议员双方不断拉扯,但在白宫的强力施压下,特朗普总算是兑现了竞选承诺的核心法案之一,其明确传递出政策方向:加大对中小企业和低收入群体的税收支持。
 
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OBBA法案的主要内容有三大板块:税收政策重大调整、医疗补助与社保体系改革、能源教育及政府开支。

今天,我们先来看下企业更加关心的税收政策调整!

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企业减税提案

关于OBBA法案的税收调整,又分为两个方面,一是企业的减税提案;二是个人的减税提案。

1.小企业税务负担减轻

新法案中,提高了小企业收入扣除比例(QBI),将小企业主(如S-corp、LLC、独资企业)20%的合格商业收入税收扣除(QBI)提升至23%,并计划将原本在2025年终止的收入扣除条款永久化。

这项条款将直接降低企业主税收成本,大量华人集中的行业如美业、餐饮、诊所等可直接受益。对来美国实体创业有促进作用。

2.恢复“100%即时费用扣除”政策

修改了现行政策中企业固定资产(如设备、办公设施)逐年递减的“抵税”政策,企业可在第一年全额抵扣国内研发成本及机械、设备等合格资产成本,以鼓励生产力投资。

3.降低用人成本 员工福利抵扣更多

新法案中,小费与加班费收入免税,雇佣关系(W-2)与个人自雇佣(1099)收到的小费与产生的加班均在法案内。同时,若企业为员工提供儿童保育、补贴福利均可以享受税收抵免。

4.提高电子钱包上报门槛

新法案中,提高了PayPal、Venmo等电子钱包收入提交汇报IRS的金额门槛,从目前的600美金提升到20000美金(或超过200笔/年)。既不超过金额门槛的收入,电子钱包方无需向IRS汇报所有者的具体情况。
 
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个人减税提案

1.临时提升扣除额:

个人申报人扣除额增加1000 美元(至16,000 美元),联合申报人增加2000 美元(至32,000 美元)。

2.儿童税收抵免:

2025-2028 年期间从2000 美元临时提升至2500 美元,后续根据通胀调整。

3.遗产税豁免:

从当前标准提升至1500 万美元,并与未来通胀挂钩。

4.创建MAGA储蓄账户:

为2024年至2028年出生的儿童设立“MAGA储蓄账户”,每名儿童可获得$1,000的联邦资助,用于教育或其他合格用途

5.州和地方税(SALT)扣除上限提高,将州与地方税扣除上限从$10,000提高至$30,000,减轻高税州居民的税负

6.老年人的标准扣除额增加4000美元。
 
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还有一些其它新增“蓝领税收优惠”,为蓝领工人设立专项扣除或抵税政策;以及购买美国产车辆的税收抵免,鼓励“美国制造”,激励消费本国汽车等等优惠。

尽管OBBA法案削减了1.5万亿美元支出,但减税政策使十年内债务增加3.3万亿美元,年度赤字或从2024年1.8万亿飙升至2034年2.9万亿。

不出意料的是,法案通过众议院后,共和党也面临内部分歧:财政鹰派要求赤字削减加码至2万亿,温和派反对医疗补助深度改革,能源州议员力争清洁能源过渡期。

如果在7月4日前无法妥协,立法进程恐延至中期选举季,加剧政治风险。

还是那句话,“让子弹再飞一会”,再多观察
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