什么是VAT和EORI？

怎么注册VAT和EORI?

不注册VAT会有什么后果？

VAT申报方式有哪些？

没有注册任何国家的VAT税号，应该先从哪个国家注册呢......

对于很多刚刚或者正在准备做欧洲站点的新手朋友来说，好不容易搞定了店铺入驻、选品上品、物流运输等各方面问题，紧接着就被一连串来自海外市场的硬性政策问题压得喘不过气，创业未半而因为各种税务问题搞得一脸懵......


对于即将开始跨境之旅的新手卖家来说，想要合规跨境，VAT注册是第一步。今天就来为大家整理一下关于VAT那些你不能不知道的知识。

什么是欧盟VAT与EORI？


增值税（Value Added Tax，以下简称VAT），指在欧盟国家销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到欧盟境内，进口商代国家税务局向消费者收取的税金，也就是货物售价的利润税。
VAT由进口增值税（Import VAT）、销售增值税（Sales VAT）两个独立缴纳的税项组成。当货物进入欧盟，货物缴纳进口增值税；当货物销售后，可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售增值税。

那EORI又是什么呢？
EORI是Economic Operators Registration and Identification的缩写，凡是在欧盟国家内有经济活动，尤其是有进出口贸易的企业或个人必备的一个登记号，是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人的与海关交流的唯一必备数字标识，一个国注册全欧盟通用。
那EORI和VAT又是什么关系呢？
商家在入关申报时，提供给海关的并不是VAT税号，而是这个EORI清关号。换句话说，不管卖家有没有VAT税号，只要是以进口方的名义进货到欧洲，在欧洲清关的时候，都必须向海关提供EORI税号。

那如何得到EORI清关号呢？
通常在申请VAT税号的同时就可以激活这个登记号。（目前我司申请法国和意大利VAT下来后，申请EORI是比较顺利的，其他国家VAT申请EORI处于长期下来的状态。）此外，企业或个人在进行增值税和关税扣税以及VAT抵扣的时候，也都必须拥有EORI税号。

什么情况下要注册VAT？

卖家使用欧盟国家或英国作为货物仓储地，则需注册、申报和缴纳相应仓储所在国的VAT。如果卖家开通亚马逊泛欧计划，对应仓库的税号都要补齐，即七国VAT都需要注册、申报和缴纳。

如何申请注册VAT税号？

虽然现在大部分中国企业都还是通过使用货代的VAT税号双清包税来进行欧盟区内的经营活动，但是这种方式是不合规的有可能会被扣留。
如果按照正常程序和要求去申请自己的VAT税号要如何操作呢？
中国企业或个人一般都需要通过欧洲的税务代理来处理，税务代理会承担相关VAT问题的税务法律责任，也就是说，中国企业办理VAT税号，是需要欧洲当地的第三方税务代理机构来办理的。


怎么找到欧洲当地的第三方税务代理机构呢？
那就要先找到一个靠谱的代注册公司了。现在注册VAT的代理机构比较多，有一些混乱的现象，如不专业、不负责任、税务申报拖延等。所以在选择VAT代注册机构的时候，需要擦亮眼睛，货比三家。



那有人要问了，我可不可以自己去办理呢？
不能说不可以，但是相当麻烦，而且很多条件卖家可能都无法满足，比如带当地办公地址的租赁合同，再比如董事的NI号码等。所以还是上述申请方式要简单一些。
此外，需要说明的是，按照欧盟的税法规定，货仓在哪里就要注册哪里的VAT税号，换句话说，如果一家中国公司注册的是德国的VAT税号，并不能“合法”的使用欧盟其他地区的海外仓。
这是不是说德国的VAT税号不可以用于其他欧盟国家的清关呢？
并不是。但是需要将货物转到法国来进行仓储和销售，否则在其他欧盟国家入关时缴纳的增值税想作为德国公司増值税的进项

不注册VAT会有什么样的后果？


根据欧盟增值税指令2006/112 / EC和亚马逊官方公告，对于未注册、未申报、未缴纳VAT的违法行为，做出以下处罚：


● 无法享受进口增值税退税


● 货物被海关扣押，无法清关


● 亚马逊账号不能进行任何销售


● 补缴税金和利息，面临巨额罚款


如何正确申报VAT？


VAT正规申报方式有两种：
零申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家没有进行商品销售，则可以选择零申报。
正常申报：在一个申报期间内，卖家在需要申报的国家发生了销售业务，则选择正常申报。
请注意，代扣代缴后不可以直接选择零申报，您依然需要下载后台数据给到我们税务师，税务师会帮您计算出您的应缴税金，如果您已经全部缴纳，税务师会识别并通知您的缴纳金额为0元。



▲（注：零申报与正常申报缴纳的税金为0不是一个概念！！！）

如果您没有按时申报和缴纳应付税款，欧洲相关国家税局会采取惩罚措施， 例如征收应缴税额之外的罚金、滞纳金、利息等。如果您不遵守增值税法规相关要求，该国税局还会将该问题反映给您交易所在的平台，并要求该平台采取限制措施。
平台会在法律允许的范围内配合政府相关部门对于可能存在增值税不合规的卖家和账号进行调查；并且会在收到税局的通知后，对被认定为不合规的卖家和账号采取限制措施，包括下架货物、限制刊登和禁止销售等。

常见问题解疑：

可以用货代的VAT税号进行清关吗？
多个客户共用同个VAT税号清关，客户头程服务质量及效率不能得到有效保证。若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致，头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣，即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额，也无法实现退税。


我应该先注册店铺还是先注册VAT？
建议先注册店铺，因为VAT注册资料中需要提交店铺相关信息,需要店铺下来才能申请注册VAT。


可以使用其他公司的VAT号码吗？
每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当申请自己拥有的真实有效的VAT号码。不建议滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号，避免后期平台识别到店铺被限制或者封店处罚。


公司名称更改，VAT税号要改吗？
若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称以及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可；若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。


每个国家VAT的注册时效怎样？
VAT注册时效因具体国家政策不同及准备资料的完整程度影响，注册时间不固定，通常欧洲国家中意大利注册最快，1-3个工作日即可下证，下面列出一些常见国家的VAT注册时效供参考

英国时效目前12-18周

德国4-8周

法国4-8周

意大利1-3个工作日

西班牙4-8周

荷兰4-8周

波兰2-4周

捷克2-4周

注意近期业内又有各种严峻的消息爆出，继9月份”英国本土账号遭遇大额资金冻结“到这几个月以来陆续出现”欧盟各国本土账号都遇资金冻结“，原因都由一个问题导致——税务审核！


多数店铺冻结几十万，上百万欧根本不足为奇，对本土公司的一次验证，避免肆意偷漏税，所以大家一定要注意，合规运营！