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加拿大消费税概况 | 一文秒懂加拿大GST/HST/PST/RST/QST
这一点与欧洲VAT看似不同,但从广义上来讲,这些都是增值税。
这些复杂的名称背后又有什么区别呢?今天就听艾思为大家细细道来,ACE带您一文秒懂加拿大的税务。
一、加拿大GST/HST/PST/RST/QST是什么?
1·加拿大由10个省和3个地区组成,首先我们要了解的是适用于全国范围的GST(good and service tax),这是税率为5%的联邦消费税。
2·其次是PST,即省级销售税。顾名思义,它是适用于各省的消费税税种。一些省份会在GST的基础上增加这个税种,并要求分别申报。QST为魁北克省消费税,而RST是马尼托巴地区消费税(都是属于省消费税的一种,需要单独申报)。
3·而HST是统一销售税。有五个既收取GST又收取PST的省份,为了简化申报,将GST和PST合并成HST,企业在这五个省份销售只需要申报HST,而不用单独申报GST和PST。所以如果您注册了GST,那在这五个GST和PST合并的省份,您将自动获得HST。
总结 | 清晰易懂
所以一般我们为卖家注册的税号被称为GST/HST。
那么什么样的卖家有可能会有注册需求呢?
二、加拿大GST·注册义务
[图片](加拿大官网原文)
根据加拿大税局官网要求,非居民(non-resident)企业如果有以下情况,必须注册GST/HST。
- 在加拿大销售含税商品
- 非小规模供应商
小规模供应商的界定标准为:过去四个季度销售额不超过30,000加币,小规模供应商可以选择自愿注册GST/HST。
卖家已被亚马逊代扣代缴的销售不算在 3 万加币阈值之内,但卖家仍然可以选择自愿注册。
三、中国公司申请加拿大GST·成功案例
艾思已成功为中国卖家申请大GST/HST,而且企业在获得税号(BN,9位数字)后,可以同时向海关申请进出口账号,成为非居民进口商,即可拥有进口加拿大的清关资格。
四、加拿大GST·注册保证金
根据估算的销售额向 Canada Revenue Agency(加拿大税局)提供保证金或预缴税款。初始保证金为税号注册后 12 个月内的预估净税额的 50%,保证金最低为 5 千加元。
当然也有一些情况企业可以免缴保证金,具体情况可以向艾思咨询。
五、加拿大GST·申报周期
GST/HST 的申报周期由公司年销售额决定,具体参考如下要求:
- 年报:年销售额少于$1,500,000 加元
- 季报:年销售额大于$1,500,000 加元并且少于$6,000,000 加元
- 月报:年销售额大于$6,000,000 加元
六、加拿大GST·注册时效:目前加拿大注册时效为2-3个月
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