关于欧洲VAT特别是英国VAT和德国VAT的问题

2016年准备发力欧洲站了,关于英国VAT和德国VAT方面:
1、具体有哪些要求?
2、如何申请?
请指点。
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关于英国VAT,在深圳前海跨境电商、即本社区以下活动中进行过详细的介绍:
 
【深圳前海跨境电商】第10期活动(2015年8月12日20:10(星期三)微信群线上)
【分享主题】:英国常用税务概况
【主题分享嘉宾】:SARAH CHEN,英国利物浦大学会计金融专业,ACCA国际注册会计师(特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants),英国皇家特许(Royal Charter)四大拥有法定权力会计师公会之一),8年英国会计事务所工作经验。
 
详情可参见公众号历史文章,或者以下链接:
http://mp.weixin.qq.com/s%3F__ ... %23rd
或者参阅以下原文:
 
以下为正文:

**一、个人税务**

先简单介绍英国的税务。英国的税务蛮复杂,我在这里分享的是比较常用的税务,比如个人的报税,公司的报税以及大家最关注的VAT增值税。

个人报税涉及的收入,是雇主给你的收入。你自雇的收入,即我们中国俗话讲的个体经营户。另外是合作伙伴那种税务,还有租金收入。有限公司的收入,是盈利税,这也是最基本的;投资盈利所得的税,变卖资产所得的税,这也是一个重要的税务。

我想大家其实不会涉及到很多这样的税务问题,因为大家基本属于海外的公司,或个体经营户,所以正常情况下大家的税务是发生在中国地区的。

**二、雇员工税PAYE(英国本土自建仓库和英国本土注册公司需要考虑的)**

在这里就是先说一下,个体经营和有限公司在英国有着共同的税务问题,第一个就是雇员税,他们这里所说的PAYE,这个对海外公司例如海外仓有一定的影响,海外仓的意思是你自己有建仓,不是说你发到亚马逊FBA的仓库,因为FBA不属于你自己公司的员工。海外仓这个雇员工就是你自己公司名下的员工。

我了解到有一些客户在发展到一定规模后,他们会在英国本地去建设仓库,然后需要雇人来管理。英国对员工工资要求是有法律规定,不能说想给员工多少工资就给多少。英国法律规定,21岁以上的法定工资是6.5英磅一个小时;18-20岁之间,最低工资是5.13英磅一小时;18岁以下最低的工资是3.79英磅一个小时,个人工资里有10600英磅的免税额。如果工资没有达到10600英磅,就不会被征收你的收入税。

**三、增值税VAT**

英国税务部分,大家关心最多的VAT,在目前来说,这对大家也是最重要的部份。我们现在接触的大部份客户,都要求去注册VAT, 但是很多人都不会理解这个VAT增值税在英国本土和海外有什么区别。

**四、英国本土公司VAT**

英国本土VAT是有一个额度的,如果你的营业额在累积的12个月内不超过82000英磅的话,是不需要去注册这个VAT。

对于本土公司来说,如果你的营业额在12个月内累积超过82000英磅,必须在30天内跟税务局去注册增值税。如果你的营业额低于82000英磅,可以自愿去申请VAT号, 因为有些公司是做出口和进口贸易的,他们之间有一定的利益关系,稍晚我跟大家解释这个问题。

**五、境外电商VAT**

关于境外电商,在英国称为NonUK Established Business。从2009年12月1号开始,英国税务局要求所有非英国本土建立的业务都必须注册VAT,即使没有达到这个82000英磅额度。这是为了保护本土的网络销售,例如EBAY、 AMAZON等等。因为英国本土的网络电商会涉及到VAT,而大家在英国海外不涉及到VAT问题,所以大家的成本就会低很多,所以这里就会涉及到竟争的公性问题

所以除了没有82000英磅的额度不一样,在本土和境外VAT的处理上是没有任何区别,唯一的区别是超过82000英磅的额度时到底是注册还是不注册的问题。

**六、如何申请VAT**

很多同行都会涉及到境外电商VAT,应该怎么样去申请?流程是怎样的?我在这里做简单的介绍。

本土和境外申请VAT是有区别的。本土公司申请VAT是不需要上交任何身份证明和地址证明的。但境外公司申请VAT,会要求提交身份证明(身份证或护照)和地址证明。地址证明需要和身份证地址,或水电费帐单地址、房产证/结婚证地址吻合,,现在不接受信用卡账单地址。无论是个人的还是有限公司的VAT申请都一样。

**七、进出口VAT&DUTY**

接下来介绍进出口VAT 和DUTY。例如大家发FBA将货卖到欧盟国家涉及到的税务问题。

大家发FBA到英国或欧盟其它国家,都会被要求VAT。目前唯一一个不需要本国VAT号去进口的,只有荷兰,荷兰可以利用英国的VAT号去清关。欧盟国家之间的运输,例如大家的货物在欧盟其中一国,要转运到欧盟的另一国,这时是不需要涉及到清关的,因为大家的货物在进英国或者其他欧盟国家时,已经交了VAT和DUTY。

VAT是根据你的物值来收的,很多人说VAT很贵,其实交了这笔VAT,后面可以CLAIM回来。英国VAT正常税率是20%,即他们收取的费用是大家物值+运费的20%。Duty 和VAT是两个不同的东西,Duty也是必须去缴纳的,和VAT一起缴纳。

其实VAT有很多种RATE 税率,如STANDARD Rate(20%), EXAMPTION (完全不要用交的),LOWER Rate(5%), ZERO Rate(完全不用交的),这需要看你进出口的产品决定。

比如0税率的产品:婴儿产品,儿童衣服鞋子等等,这些是不会收取进口VAT, 卖出去也不会收消费者的VAT。

低税率的产品,婴儿的安全座椅,就只需收5%的VAT。

Standard Rate的产品,如果进口价值超过15英磅的话,就要支付20%的VAT。

以上只是举例,税务局网上有明文列出各种产品对应的税率,都是可以从官网上找到的。Duty 也是一样的,不同的产品有不同的百分比,在税务局网上有产品列表。

**八、VAT申报周期**

对于有VAT的商家,如何申报VAT?有三种类别:

每季度即3个月申报一次。大部份商家采取的是每3个月支付一次,特别是像大家境外商家。
每个月申报一次。这种方式以出口商居多,这是为了加快资金流回笼,需要从税务局把VAT的钱收回来,这样的话,税务局会一个月审批一次。
一年申报一次。根据年度营业额按12个月分出10个月要交的税,当然这是估计值,根据上一年的营业额来申报。


**九、不同VAT税率**

VAT申报有两种形式:

STANDARD RATE 20%。即如果你卖了100英磅,你需要申报的是100*20/120=16.67英磅。这个Standard Rate税率,可以把你在清关时已付出的VAT拿出来抵消掉,即你在平台的销售价是100英磅,然后你要支付的税率是16.67英磅,你在进口时,已交了12英磅,所以你再交VAT时,只需要交16.67-12 =4.67英磅给税务局。

FLAT RATE,统一税率,即无论你营业额是多少,均统一收一个税率,当然这个税率是根据不同行业来定的。在12个月内营业额不超过150,000.00 英镑的可以申请这个申报计划,营业额超过230,000.00英镑就要退出这个计划。

这个Flat Rate税率,不太好的地方就是已在清关时付出的VAT费,不能拿来抵消。例如营业额是1W英镑,FLATE RATE是7.5%,所以要交的税是750英镑。在进口时产生的VAT是1200英镑,所以总共支付的税就是1950英镑。所以这需要根据行业、产品,税率来衡量,用哪种税率去申报是最节省的。

在英国的盈利税,如果个人或公司的金额不高的话,基本上都是20%,个人税,公司税,视不同的收入则会有不同的税收要求。

**十、VAT申请时效**

申请VAT的时效,官网时间是15天,但有时会延长,有时会缩短,具体要看税务局的安排。

**十一、Question& Answer**

**Q1:我们中国卖家在亚马逊英国站销售都要缴纳VAT税吗?不管是使用英国FBA仓的还是其他海外仓储的都一样要缴纳吗?**
A:是的,只要在英国站卖,就属于在英国发生的交易,但大家的公司又非英国公司,所以需要注册英国VAT号。

**Q2:如果我在有物流仓,没有公司呢?我的货物是从英国发出去的,也是必须要交吗?**
A:此问题同问题1。

**Q3:如果有英国办公室或居住在英国,可以直接网上申请么?成功概率多大?有什么要注意的?**
A:一直可以在网上申请,没有要求说一定要在英国居住或是英国公司。关于成功率,目前还没有听到说被拒绝申请VAT的。

**Q4:要是发FBA仓是货代代理清关的,不是用我们的VAT税号清关,这样一批货物销售出去,是应该货代负责缴税吧?**
A:从正常程序来说,其实这一批货是属于货代的。因为是用的货代VAT,而你是不能拿这个VAT来抵消的

**Q5:怎么注册VAT号,去哪里注册?**
A:直接在税务局官网注册。

**Q6:因为之前没填VAT,进英国是货代的VAT,这样那部分反正是收不回来了,现在申报了VAT的话,应该是考虑7.5%税率的申报办法比较划算?**
A:2015/1/1开始,亚马逊和EBAY是没有收取大家的VAT,所以大家在亚马逊上没有任何可以CLAIM回来的VAT,大家进口时也并不是以真实的货值去申报的,7.5% 的税收是否划算要看公司整体开销和销售额度。

**Q7:我们现在新开通的英国亚马逊,准备开始发FBA销售。是不是现在就需要注册一个税号?货代告诉我们可以用他们DHL的VAT,是否可这样操作呢?**
A:因为我本人没有做过亚马逊,所以不太了解亚马逊政策是否规定要填VAT号,先前我的客户是说,不需要填写VAT的。

**Q8:目前中国卖家在Amazon和ebay后台很多没填写VAT,也就是并没有像英国税务局交销售VAT,这种情况在英国有没有可能会出台相关政策?**
A:是的,现在还没有正式出台政策强迫交VAT,但税务局是迟早会要求收取的,我在群上也有听到说,美国已经开始了。

**Q9:申请了英国VAT,并且在进口的时候用该VAT申报,但是这个VAT并没有销售VAT缴纳的记录,也就是只进不出,有没有风险?**
A:有用自己的VAT清关,但是没有上报任何VAT, 即现在的零申报,存在问题是肯定的。因为清关的时候,收取的VAT, 他们每个月会给一张绿色的纸,叫C79,这里会写明你进了多少东西,交了多少税,在税务局系统上是显示很清楚的。

**Q10:怎样查看我们是被收了税的呢?在Amazon后台有taxdocument library 看到的都是VAT%都是0 是说不用缴税吗?**
A:亚马逊的COMMISSION FEE是没有收取大家VAT的,因为大家是海外卖家;如果是本土卖家,他们是有收取VAT,然后你只需要把VAT号上传,亚马逊会把这一部份免掉,然后显示成0。

**Q11:客户发信要VAT receipt,但是现在自己还没注册VAT,发到FBA仓库的时候是用的货代的VAT,这个怎么办?**
A:存在很大的风险,因为客户问你要VAT发票,是想去税务局CLAIM回来VAT,而税局有时会安排人检查,如果发现VAT对不上,不相符,客户会有很大的麻烦,这个VAT 就会CLAIM不回来。

**Q12:中国企业注册的账号怎么申报税务?有哪些流程?需要哪些文件?大概在什么时候交税?**
A:以季度报,1/2/3月为例,最迟要在5月7号前上报,不然属于迟申报;若迟申报多于3次,他们会罚款,第一次是5%的penalty;税金交迟了,他们会罚款的,且会加上利息,这是肯定的。

**Q13:申请VAT的地址证明,可以用PASSPORT吗?**
A:因为中国护照没有地址,只有身份证才有地址,所以要用身份证申请。

**Q14:中国企业一般怎么去将税金降到最低?**
A:降低VAT的话--要综合衡量进口VAT收取,营业额付出的比率,还有产品类目。
电商这一行,统一税率是7.5%; 第一年还有1%的discount,所以统一税收还是比较合算的。还有在海外的存货量也要考虑,如果量很大,交易额又很少,那你拿回来的VAT就很高,这样就能抵消你销售额的那笔VAT。除低营业额税务的话--把尽可能多的开支放进去,比如亚马逊的COMMISSION, FBA费,邮费都可以放进去。

**Q15:海外VAT代理注册一般费用是多少?万一被查到没有VAT, 罚款金额是怎么订的?英国的VAT可以用在欧盟吗?比如德国、法国、西班牙之类?**
A:费用,这个不好说,每家公司都不同;罚金要看交易额来制订的;英国的VAT是不能用在欧盟其他国家的清关。

以上是本次微信群本次分享会的全文。

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